Steuerberatung für Zahnärzte

Freiberufler Zahnarzt: Klassischer Heilberuf

Als Zahnarzt/Zahnärztin gehören Sie zu den klassischen Freiberuflern nach § 18 EStG – Ihre zahnärztliche Tätigkeit ist klar als freiberuflich anerkannt.

• ✅ Niedergelassener Zahnarzt (eigene Praxis)
• ✅ Fachzahnarzt (Kieferorthopädie, Oralchirurgie, etc.)
• ✅ Belegzahnarzt (im Krankenhaus)
• ✅ Vertretungszahnarzt

Typische Betriebsausgaben für Zahnärzte

Praxisausstattung & Geräte (sehr hohe Investitionen!)

• Behandlungseinheit: €15.000-50.000
• Röntgengerät: DVT, OPG (€30.000-80.000)
• Intraorale Kamera: €3.000-8.000
• CAD/CAM-System: CEREC, etc. (€50.000-150.000)
• Sterilisationsgeräte: Autoklav (€5.000-15.000)
• Ultraschall, Turbinen, Winkelstücke

Steuertipp: Investitionsabzugsbetrag (IAB) nutzen! 50% vorab abziehen.

Labor & Material

• Dentallabor: Fremdlabor-Kosten (oft höchster Posten!)
• Verbrauchsmaterial: Füllungen, Abformmaterial, Anästhetika
• Prothetik: Kronen, Brücken, Implantate (Material)
• Einwegmaterial: Handschuhe, Mundschutz, Absauger

Wichtig: Laborrechnungen sind durchlaufende Posten (wenn 1:1 weiterberechnet)!

Praxisräume & Personal

• Miete: Voll absetzbar (oft €3.000-8.000/Monat)
• Zahnmedizinische Fachangestellte (ZFA): Gehälter, Sozialabgaben
• Prophylaxe-Assistenz: Zusatzpersonal
• Reinigung: Praxisreinigung (hygienisch wichtig!)

Fortbildung & Zertifizierungen

• Pflichtfortbildung: Zahnärztekammer (50 Punkte/5 Jahre)
• Implantologie-Kurse: €5.000-15.000
• Ästhetische Zahnheilkunde: Veneers, Bleaching
• Endodontie, Parodontologie: Spezialisierungen
• Kongresse: IDS Köln, Zahnärzte-Kongresse

Versicherungen (sehr hoch!)

• Berufshaftpflicht: €3.000-8.000/Jahr (je nach Tätigkeit)
• Praxishaftpflicht
• Rechtsschutz: Berufsrechtsschutz
• Cyberversicherung: Patientendaten-Schutz

Kammern & Versorgung

• Zahnärztekammer: Pflichtbeiträge
• Kassenzahnärztliche Vereinigung (KZV): Beiträge
• Zahnärzteversorgungswerk: Altersvorsorge (Pflicht)

Steueroptimierung für Zahnärzte

Praxisgewinn richtig versteuern

Typisch: €100.000-300.000+ Gewinn/Jahr → Sehr hohe Steuerlast!

1. Altersvorsorge (MEGA-Steuerspar-Tool!)

• Zahnärzteversorgungswerk: Pflichtbeiträge (teils absetzbar)
• Rürup-Rente: Bis zu €27.566 (2025) zusätzlich absetzbar
• Bei €200k Gewinn: Rürup kann €12.000+ Steuern sparen!

2. Investitionsabzugsbetrag (IAB)

Große Investitionen geplant (CEREC, DVT)?

• Bis zu 50% vorab abziehen
• €100.000 CEREC → €50.000 IAB → €20.000+ Steuerersparnis sofort!

3. Labor-Rechnungen richtig behandeln

• Fremdlabor 1:1 weiterberechnet: Durchlaufender Posten (kein Gewinn)
• Eigenes Praxislabor: Kosten absetzbar, Einnahmen steuerpflichtig
• Aufschlag auf Labor: Dann Betriebseinnahme!

4. Abrechnung optimieren

• Privatpatienten: GOZ-Liquidation zeitnah
• Kassenpatienten: BEMA-Abrechnung (KZV)
• Implantologie: Hohe Privatrechnungen (Steuerprogression beachten!)

Umsatzsteuer

Zahnärzte sind meist umsatzsteuer-frei (§ 4 Nr. 14 UStG)!

• Heilbehandlung: Umsatzsteuerfrei
• Prophylaxe, Bleaching: Grauzone (oft steuerpflichtig!)
• Zahnersatz: Meist umsatzsteuerfrei

Wichtig: Keine Vorsteuer-Abzug bei umsatzsteuerfreien Leistungen!

Typische Steuer-Fragen von Zahnärzten

Ja, über mehrere Jahre:

• Abschreibung über 8-10 Jahre (ca. €10.000/Jahr)
• Oder: IAB nutzen (€50.000 vorab)!

Jein:

• Wenn 1:1 weiterberechnet: Durchlaufender Posten (kein Gewinn/Verlust)
• Eigenes Labor: Kosten absetzbar

JA! Besonders bei hohen Gewinnen:

• Bis €27.566 absetzbar (zusätzlich zu Versorgungswerk)
• Bei Spitzensteuersatz: €12.000+ Steuerersparnis

Meist NEIN (Heilbehandlung umsatzsteuerfrei) Ausnahme: Rein kosmetische Leistungen (Bleaching ohne medizinische Indikation)

Ja, voll!

• Gehälter inkl. Sozialabgaben
• Fortbildung für Personal

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